PE: Facilitarea succesiunilor transfrontaliere

Parlamentul European (PE) va dezbate, pe 12 martie, un regulament ce va determina competența tribunalelor și aplicabilitatea legilor, pentru a facilita moștenirile și a evita disputele după moartea unei persoane și va fi introdus Certificatul european voluntar de moștenitor, care ar putea reduce formalitățile.

Conform propunerii Comisiei Europene, o succesiune transfrontalieră se va baza pe legislația din țara de rezidență. Comisia sugerează ca jurisdicția și legile aplicabile în cazul unei moșteniri transfrontaliere să se bazeze pe locul de reședință obișnuit al persoanei decedate. Cei care locuiesc în străinătate vor putea alege ca moștenirea să fie guvernată de țara de origine și nu de cea în care locuiește.

Aceste reguli vor reduce riscul emiterii unor decizii contradictorii. Propunerea introduce și Certificatul european voluntar de moștenitor, care va permite unei persoane să demonstreze că este moștenitor sau administrator/executor al unei succesiuni și care va reduce formalitățile.

Noile reguli nu schimbă, teoretic, nimic pentru cetățenii care locuiesc în țara de origine. Pentru cei care locuiesc în străinătate, jurisdicția și legile aplicabile în cazul unei moșteniri transfrontaliere se vor baza pe locul de reședință obișnuit al persoanei decedate. Aceste persoane vor putea alege, însă, ca moștenirea să fie guvernată de țara de origine și nu de cea în care locuiește.

În fiecare an, în UE, 450.000 de moșteniri - 10% din total, care implică 123 de miliarde de euro - au o dimensiune transfrontalieră.

Sursa: Parlamentul European

CE: Măsuri privind impozitarea succesiunilor în context transfrontalier

Comisia Europeană (CE) a adoptat, săptămâna trecută, un amplu pachet de măsuri privind impozitarea succesiunilor, fiind analizate problemele existente și propuse soluții legate de impozitarea succesiunilor transfrontaliere în UE.

Comunicarea de astăzi evidenţiază două probleme principale legate de impozitarea succesiunilor transfrontaliere în UE. În primul rând, este vorba despre dubla sau multipla impunere, adică situaţia în care mai mult de un stat membru îşi revendică dreptul de a percepe taxe pentru aceeaşi moştenire.

Comisia nu propune armonizarea normelor statelor membre referitoare la taxele de succesiune, ci recomandă o aplicare mai amplă şi mai flexibilă a facilităţilor fiscale naţionale aplicabile în cazul dublei impuneri, astfel încât să soluţioneze în mod pragmatic, rapid şi rentabil problema poverii fiscale importante cu care se confruntă numeroşi cetăţeni. Comisia invită statele membre să introducă soluţii adecvate în legislaţia sau în practicile lor administrative naţionale.

Cea de-a doua problemă cu care se pot confrunta cetăţenii în cazul unei succesiuni transfrontaliere este discriminarea. Unele state membre aplică o cotă de impozitare mai ridicată dacă masa succesorală, persoana decedată şi/sau moştenitorul nu se află pe teritoriul lor. În astfel de cazuri, legislaţia UE este clară: statele membre au obligaţia de a respecta principiile fundamentale ale nediscriminării şi liberei circulaţii prevăzute în tratate. Documentul de lucru stabileşte principiile care trebuie să guverneze impozitarea nediscriminatorie a succesiunilor şi donaţiilor, utilizând jurisprudenţa pentru a le ilustra. Astfel, statele membre vor putea să îşi alinieze dispoziţiile la legislaţia UE, iar cetăţenii vor fi totodată mai bine informaţi cu privire la normele pe care statele membre trebuie să le respecte.

Problemele legate de impozitarea succesiunilor transfrontaliere pot afecta grav cetăţenii, însă, de fapt, veniturile din taxele aplicate succesiunilor naţionale şi transfrontaliere reprezintă o foarte mică parte – mai puţin de 0,5% - din veniturile fiscale totale ale statelor membre. Ponderea cazurilor strict transfrontaliere în acest procent este foarte mică.

Comisia va lansa discuţii cu statele membre în vederea identificării unor măsuri subsecvente corespunzătoare şi este gata să sprijine toate statele membre în procesul de aliniere la legislaţia UE a normelor naţionale în materie de succesiune. Peste 3 ani, Comisia va prezenta un raport de evaluare care să arate modul în care a evoluat situaţia şi va decide, pe această bază, dacă sunt necesare măsuri suplimentare la nivel naţional sau la nivelul UE.

Sursa: Reprezentanța Comisiei